Anketa
Obsah časopisu
Otázky a odpovědi 5/2012 Otázky a odpovědi 4/2012 Otázky a odpovědi 3/2012 Otázky a odpovědi 2/2012 Otázky a odpovědi 1/2012
Doporučujeme
Rychlé hledání
Novinky
Přinášíme Vám čerstvé novinky z ekonomického, politického, legislativního a dalšího dění kolem.
- 11. 5. 2012
- Nezaměstnanost v dubnu klesla na 8,4 %
- 24. 4. 2012
- Místo DPH by vláda měla zavést registrační pokladny
- 20. 4. 2012
- Celková výše daňových nedoplatků loni stoupla na 119 mld. Kč
- 3. 4. 2012
- Lékařské prohlídky musí mít i zaměstnanci na dohodu
- 26. 3. 2012
- ČNB ponechá ve čtvrtek podle analytiků sazby beze změny
- 23. 3. 2012
- Kvůli novému občanskému zákoníku se musí upravit řada jiných předpisů
- 12. 3. 2012
- Praktické příručky ČSSZ pro důchodce a OSVČ
Výpis otázek
Náhrada mzdy za dočasnou pracovní neschopnost
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 16. 3. 2012
Dotaz:
Firma s. r. o., plátce DPH.
Do roku 2010 polovinu vyplacené náhrady mzdy firma uplatnila jako daňový výdaj a o druhou polovinu zkrátila odvod pojistného. Od r. 2011 již firma odvod pojistného musí odvést v plné výši. Může se tedy uplatnit do nákladů celá náhrada mzdy?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Soukromý pronájem u plátce DPH
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 15. 3. 2012
Dotaz:
Fyzická osoba, DE, plátce DPH, pronajímá svůj soukromý byt nevložený do OM.
Obecně se má za to, že jde o ekonomickou činnost a příjem z tohoto pronájmu by se měl uvádět do přiznání k DPH do řádku 50. Na školení k DPH jsem se setkala s názorem lektora, že příjem ze soukromého majetku se do přiznání k DPH vůbec neuvádí. Zdá se mi nelogické, aby příjem z pronájmu soukromého majetku, vstupoval do koeficientu a ovlivňoval tak vstupy DPH, které s tímto pronájmem nemají vůbec nic společného (výdaje s tímto pronájmem nejsou vůbec v DE evidovány, odpočty DPH nikdy nebyly uplatňovány).
Jaký je prosím správný náhled ohledně uvádění takových příjmu do přiznání k DPH? Mělo by se posuzovat komplexně tak, že pokud si uplatňuji DPH na vstupu z těchto soukromých pronájmů pak by měl korespondovat i koeficient, pokud ne, do výpočtu koeficientu by vstupovat takovéto příjmy neměly?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Lhůta pro doměření daně
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Daň z příjmů, Daňový řád
- Datum vypracování odpovědi: 15. 3. 2012
Dotaz:
Společnost s. r. o. měla za rok 2008 daňový zisk, jako odčitatelnou položku odpočetla daňovou ztrátu za roky 2007 a 2006 i po té zůstala v zisku. Kdy končí lhůta pro vyměření daně z příjmů za rok 2008?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Prodej nemovitosti
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 13. 3. 2012
Dotaz:
Právnická osoba, s. r. o., plátce DPH, vede účetnictví. Tato společnost prodává v roce 2012 nemovitost-budovu, pozemek a dlouhodobý hmotný majetek. Firmu neprodává. V roce 2011 provedla technické zhodnocení budovy, které dosud nebylo zkolaudováno. Kupujícímu bude prodáno včetně nedokončeného technického zhodnocení. Jak zaúčtovat veškeré účetní operace, které souvisí s prodejem uvedeného majetku. Jak tento prodej řešit daňově.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Účtování DDHM
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 7. 3. 2012
Dotaz:
Jsme SŠ, PO zřízená ÚSC. Nejsme plátci DPH, účetnictví vedeme ve zjednodušeném rozsahu. Dle nových předpisů se pořízení DDHM (faktura) zaúčtuje 028/321. Úhrada faktury 321/241. Tvorba oprávek k DDHM 558/088. Kam máme zaúčtovat tvorbu oprávek? Také na průvodku faktury nebo na vnitřní účetní doklad, kde bude přílohou protokol o zařazení?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Provize realitní kanceláře
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Daň z přidané hodnoty, Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 7. 3. 2012
Dotaz:
Firma účtující v podvojném účetnictví prodala dům. Realitní kancelář nám v únoru 2012 zaslala fakturu za zprostředkování prodeje se DZP 30. 11. 2011 ve výši 120 000 Kč vč. DPH. Vzhledem k tomu, že prodáváme dům bez DPH, nemohu si uplatnit DPH 20 % ani z této faktury. Mohu dát tedy celou částku 120 000 Kč do nákladů např. na účet 518? Dům byl zaplacen v únoru 2012.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Průměrná skladová cena palety
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Účetnictví
- Datum vypracování odpovědi: 5. 3. 2012
Dotaz:
Právnická osoba s.r.o., plátce DPH, vedeme účetnictví jsme obchodní firma se stavebním materiálem. Naši dodavatelé nám dodávají zboží na paletách. Nemáme zaručeno jejich vykoupení zpět, účtují je s DPH. V kupní smlouvě máme uvedeno: prodejní cena palety 200,-- Kč/ks+DPH, výkupní cena palety 180,-- Kč/ks+DPH. Palety vykoupíme zpět na ODD-dobropis(nelze vystavit naše faktura). Jak máme správně účtovat o nákupu a zpětném odkupu palet na ODD? Pokud účtujeme metodou A nákup 132/131 200 Kč výkup -132/-321 -180 Kč dochází k tomu, že ztráta 20 Kč z palety se rozpočte do zbývajícího počtu kusů palet na skladě. Můžeme účtovat při výkupu na ODD -132/-321 -200 Kč 504/321 20 Kč? Pokud se ztráta stále rozpočítává do zbývajícího počtu kusů palet na skladě vychází vysoká průměrná skladová cena. Pokud budu účtovat způsobem B můžeme udělat skladovou příjemku -200 Kč? My vykupujeme palety od našich odběratelů také na ODD a na sklad se nám potom vrací ve vysoké průměrné skladové ceně.
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Paušální výdaje dle § 7
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Daň z příjmů
- Datum vypracování odpovědi: 5. 3. 2012
Dotaz:
Podnikatel uplatňuje výdaje paušálem (§ 7 odst. 7) ve výši 80 % od roku 2010. V březnu 2011 ukončil činnost ve své provozovně, květnu 2011 ukončil podnikání. Před ukončením podnikání prodal vybavení provozovny. Na školení (Ing. Sedláková MFČR) nám bylo sděleno, že příjmy z prodeje majetku se zdaňují v § 10 (nemá obchodní majetek, ale od vyřazení neuplynulo 5 let), event. budou osvobozeny (majetek nakoupený v roce 2010), tedy striktně dle definice obchodního majetku v § 4.
Našla jsem ale zápis z koordinačního výboru č. 320/26.01.11 ze 4. 1. 2011, dle kterého by se na prodej majetku i u osoby uplatňující výdaje paušálem mělo pohlížet jako na příjem z podnikání (obch.zákoník), zdaňovat dle § 7, a tudíž k těmto příjmům budou uplatněny výdaje paušálem. GFŘ tento závěr nijak nezpochybnilo. V tomto případě by pak byl příjem zahrnut do vyměřovacího základu pro SP a ZP.
Jak tedy správně při zdanění postupovat?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Člen výboru SVJ
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Obchodní právo
- Datum vypracování odpovědi: 28. 2. 2012
Dotaz:
Vzniklé SVJ bylo složeno z vlastníků jako občanů a z vlastníka, kterým je bytové družstvo. K 1.2.2012 byly převedeny z družstva všechny byty do OV občanů-družstevníků. Shromáždění vlastníků schválilo při svém vzniku v dubnu 2011 do výboru 5 lidí, z nichž 1 byl zvolen za vlastníka-bytové družstvo. Tento pán není sám vlastníkem bytu, protože vlastníkem bytu, který užívá, je jeho manželka.
1)Je možné aby tento člověk, který zastupoval do 1.2.2012 bytové družstvo jako vlastníka ve výboru zůstal členem výboru i nadále? Mám obavu, že takovou situaci umožní až novela zákona někdy v roce 2014
2)Jaké důsledky by to mohlo mít pro výbor, kdyby dotyčný se souhlasem shromáždění vlastníků nadále členem výboru SVJ zůstal s tím, že je manželem vlastníka?
3)Jmenovaný byl dokonce v představenstvu družstva. Napadá mi proto otázka, zda mohl být členem představenstva pokud by nebyl družstevníkem.
4)Může vlastník bytu zůstat členem bytového družstva když družstvo nešlo do likvidace a stále existuje?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
Zahraniční faktura - kurz, DPH (s. r. o.)
Autor odpovědi: Ing. Kateřina Kurková, Kategorie: Účetnictví, Daň z příjmů, Daň z přidané hodnoty
- Datum vypracování odpovědi: 27. 2. 2012
Dotaz:
Naše společnost (český plátce DPH) obdrží fakturu ze Slovenska za poskytnuté služby (slovenský plátce DPH). Na tuto službu je vždy vystavena proforma faktura, kterou uhradíme (např. 25.1). Po poskytnutí služby je vystaven daňový doklad (datum vystavení faktury 5.2.), obdržíme fakturu 10.2.)
Můj dotaz zní, k jakému datu provádím samodoměření DPH (k datu úhrady, k datu obdržení dokladu nebo k datu vystavení faktury) a tedy kurzem kterého dne? Používá se stejný kurz jak pro DPH, tak pro daň z příjmů?
Odpověď:
Nemáte oprávnění prohlížet odpověď této otázky. Neomezený přístup k odpovědím všech dotazů je určen pro předplatitele služby Otázky & odpovědi Online (viz informace a podmínky).
© 2011 Wolters Kluwer ČR, a. s., U Nákladového nádraží 6, 130 00 Praha 3, tel.: 246 040 400, fax: 246 040 401, e-mail: obchod@wkcr.cz, web: www.wkcr.cz | Prohlášení o ochraně osobních údajů
IČ: 63077639. Firma je zapsána v obchodním rejstříku vedeném u Městského soudu v Praze v oddílu B, vložce číslo 9659.